Utilità - metodologie Agenzia delle Entrate
Metodologia di controllo
SERVIZI DI POMPE FUNEBRI
Codice attività ATECOFIN 2004:
93.03.0 - Servizi di pompe funebri e attività connesse
Codice attività ATECO 2007:
96.03.00 - Servizi di pompe funebri e attività connesse
Servizi di pompe funebri e attività connesse 96.03.00
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Indice
1. INTRODUZIONE ............................................................................. 3
1.1 Le metodologie di controllo ............................................................. 3
1.2 Principali fasi dell’attività di controllo da “metodologia” ............................. 3
2. FASE PREPARATORIA AL CONTROLLO ........................................................... 7
2.1 Analisi e acquisizione delle informazioni presenti in Anagrafe Tributaria................ 8
2.2 Ulteriori fonti di informazioni ........................................................ 11
2.3 Profili organizzativi e inquadramento giuridico ........................................ 13
3. METODOLOGIA DEL CONTROLLO ............................................................... 16
3.1 L’accesso .............................................................................. 16
3.2 Rilevazione del personale .............................................................. 16
3.3 Controlli prioritari ................................................................... 17
3.4 Il controllo del volume d’affari ....................................................... 20
3.4.1 - Tipologie di evasione............................................................... 20
3.4.2 - Ricerca e valutazione degli indizi di evasione ..................................... 20
3.4.3 - Ricostruzione del volume d’affari .................................................. 21
3.4.4 - Indice di valore aggiunto per addetto .............................................. 22
3.4.5 - Indice di ricavo medio per servizio ................................................ 23
3.4.6 - Indice di margine operativo lordo sui ricavi ....................................... 24
3.5 Altri indizi e riscontri ............................................................... 24
3.6 Le indagini finanziarie ................................................................ 25
3.6.1 - Richiesta al contribuente degli estremi identificativi dei conti ................... 27
3.6.2 - Richiesta dati, notizie e documenti agli istituti di credito e finanz............... 27
CHECK LIST ................................................................................. 29
Servizi di pompe funebri e attività connesse 96.03.00
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1. INTRODUZIONE
1.1 Le metodologie di controllo
Le metodologie di controllo sono state predisposte, approvate e rese pubbliche tramite circolare a partire dal
19971.
Esse sono differenziate per attività economica e contengono le indicazioni per l’effettuazione di controlli
contabili e documentali, nonché per la ricerca delle informazioni e dei dati utili alla determinazione dei
corrispettivi e dei compensi effettivamente conseguiti, rispettivamente, dall’impresa o dal professionista.
Partendo dalle modalità e dalle condizioni di esercizio di ciascuna attività esaminata, le metodologie guidano
il verificatore nella preparazione del controllo e nell'esecuzione dell'accesso, segnalando gli elementi da rilevare
e la documentazione, anche extracontabile, da acquisire. Dopo un breve cenno alle tipologie di evasione più
ricorrenti, viene descritta la procedura da seguire per la ricostruzione del volume d'affari e vengono individuati gli
accertamenti, i riscontri e le analisi utili a tale fine. A questo proposito, in molti casi, vengono suggeriti gli
elementi di stima necessari ed evidenziate le relazioni logiche che devono sussistere tra dati contabili ed
extracontabili e l'ammontare dei corrispettivi.
Queste caratteristiche fanno delle metodologie uno strumento...
